出納管理

《出納管理》
．庶務管理【不包括】出納管理。
．出納管理為事務管理的範圍。
． 出納管理單位和其他單位同在一辦公室時，其位置應該設在辦公室的【最內角】。
．出納管理單位之應注意事項
　→出納管理人員【每六年】至少職務或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度
　→出納管理人員應於後任接替之日起 【2日】內完成交代
　→出納管理人員之工作交代，必要時得陳報機關首長核准於 【10 日】內交代完畢。
　→當日收付應於當日結算
　→每日結算終了，仍有收入款項時，應記入現金簿，並於【次日】補行正式登帳。
　→業務無關人員不得逗留出納作業處所
　→出納管理人員言辭應謙虛，態度應溫和
　→出納管理人員解領款項，應親自辦理，並視需要加派人員協助
　→保險櫃應不定期變更密碼，關閉時，應隨時注意迴轉密碼並隨身攜帶鑰匙
　→出納管理人員超過一人時，應按業務實際狀況，適當分配其工作
　→主辦出納是指綜理、督導、指揮出納管理業務，不實際經管出納管理事務之人員
　→經辦帳表登記工作為出納管理人員應負責之工作內容
　→出納管理人員於職務或工作輪調時，應辦理交代，並由機關首長指定人員會同主辦出納監交

．出納管理單位收納之各種款項，應於【當日或次日】解繳公庫，零星收入最長不得超過【5 日】。
．出納管理單位代扣各項稅費款，除薪資所得稅，針對非中華民國境內居住之個人所得，應於代扣稅款之日起【10 日】內，辦理代繳。