歸納成本法下利潤變動分析

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《歸納成本法下利潤變動分析》
．利潤變動分析。
ＸＡＱ：實際數量　ＡＰ：實際價格　ＡＣ：實際成本
ＸＳＱ：預算數量　ＳＰ：預算價格　ＳＣ：預算成本
Ｘ【實際營業利益】↓
ＸＸ銷貨收入 ＡＱ×ＡＰ（實際數量×實際價格）
Ｘ－銷貨成本 ＡＱ×ＡＣ（實際數量×實際成本）
Ｘ＝銷貨毛利（實際毛利）
Ｘ－銷管費用（實際銷管費用）
Ｘ＝營業利益（實際營業利益）
Ｘ【彈性預算利益】↓
ＸＸ銷貨收入 ＡＱ×ＳＰ（實際數量×預算價格）
Ｘ－銷貨成本 ＡＱ×ＳＣ（實際數量×預算成本）
Ｘ＝銷貨毛利 ＡＱ×（ＳＰ－ＳＣ）
Ｘ－銷管費用 ＡＱ下之銷管費用預算
Ｘ＝彈性預算利益
Ｘ【固定預算利益】↓
ＸＸ銷貨收入 ＳＱ×ＳＰ（預算數量×預算價格）
Ｘ－銷貨成本 ＳＱ×ＳＣ（預算數量×預算成本）
Ｘ＝銷貨毛利 （預計毛利）
Ｘ－銷管費用 ＳＱ下之銷管費用預算
Ｘ＝預算利益
Ｘ◎銷貨價格差異＝實際銷貨收入－彈性預算銷貨收入
Ｘ◎銷售數量差異＝彈性預算銷貨收入－固定預算銷貨收入
Ｘ◎成本價格差異＝實際預算銷貨成本－彈性預算銷貨成本
Ｘ◎成本數量差異＝彈性預算銷貨成本－固定預算銷貨成本
Ｘ◎價格差異（單位毛利差異）＝實際毛利－彈性預算銷貨毛利
Ｘ◎數量差異＝彈性預算銷貨毛利－預計毛利
Ｘ◎銷管費用支出差異＝實際預算銷管費用－彈性預算銷管費用
Ｘ◎銷管費用數量差異＝彈性預算銷管費用－固定預算銷管費用
．利潤變動之原因。
Ｘ│ＸＸＸＸ│ＸＸＸＸ┌銷貨價格差異
營│ＸＸＸＸ┌價格因素┤
業┌毛利變動┤ＸＸＸＸ└成本價格差異
利│ＸＸＸＸ│ＸＸＸＸ┌銷貨數量差異
益┤ＸＸＸＸ└數量因素┤
差│ＸＸＸＸ│ＸＸＸＸ└成 本數量差異
異│ＸＸＸＸＸＸ┌管理費用差異
Ｘ└營業費用變動┤ＸＸＸＸＸＸ┌支出差異
Ｘ│ＸＸＸＸＸＸ└行銷費用差異┤
Ｘ│ＸＸＸＸＸＸ│ＸＸＸＸＸＸ└銷貨差異